Unternehmensnachfolge im Erbrecht: Sicherung Ihres Lebenswerks

Die Nachfolge im Familienunternehmen ist ein entscheidender Punkt der Nachlassplanung. Eine frühzeitige Rechtsgestaltung schützt Firma und Familie zugleich vor steuerlichen und organisatorischen Risiken.

Steuerliche Begünstigungen für Betriebsvermögen

Nach § 13a ErbStG und § 13b ErbStG können bis zu 85 % des Betriebsvermögens steuerfrei bleiben. Bei langfristiger Weiterführung steigt der Freibetrag auf 100 %.

Voraussetzung	Steuerbefreiung
Fortführung des Betriebs	85 %
Fortführung für mindestens 7 Jahre	100 %
Mindestlohnsumme für Arbeitnehmer	400 % des Gesamtlohns in den ersten 5 Jahren

Gestaltungsmodelle

• Vorweggenommene Erbfolge mit Nießbrauchsrecht: schrittweise Übertragung von Geschäftsanteilen

• Familienpakte: verbindliche Absprachen zur Rollenverteilung und Dividendenpolitik

• Holding-Struktur: Aufteilung von Immobilien und operativem Geschäft zur Risiko­minimierung

• Gesellschaftsvertrag: Nachfolgeklauseln und Stimmrechtsregelungen festlegen

Rechtliche Absicherung

• Ehe- und Erbvertrag: Zustimmung des Ehepartners sichern, Pflichtteilsansprüche regeln

• Testament für Gesellschafter: Festlegung von Erbquoten und Veräußerungsbeschränkungen

• Testamentsvollstreckung: Schutz vor unerwarteten Veräußerungen oder Streit unter Erben

Organisatorische Aspekte

1. Nachfolgeberatung durch externe Experten (Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Anwalt).

2. Management-Training für Nachfolger und Einbindung in strategische Entscheidungen.

3. Konfliktlösungsklauseln (Mediation, Schiedsgericht) im Gesellschaftsvertrag verankern.

4. Liquiditätsplanung: Erbschaftsteuerzahlungen vorbereiten, ggf. Policen oder Darlehen nutzen.

5. Kommunikation mit Mitarbeitern und Kunden frühzeitig gestalten, um Kontinuität zu gewährleisten.

Eine durchdachte Nachfolgeplanung bewahrt Ihre Unternehmenswerte und erleichtert den Generationenwechsel im familiären Betrieb